Уважаемые собственники!

 

Доводим до вашего сведения результаты аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности нашего Товарищества за период с 01.01.2023 по 31.12.2025 гг., проведенной аудиторской компанией ООО «РосКо-Консалтинг и аудит» по Договору №90160 от 31.03.2026 г.

 

С полной версией заключения можно ознакомиться в офисе ТСН «ТСЖ Да Винчи».

 

КРАТКО об основных итогах независимого аудита за 2023 - 2025 гг.

 

1.   Особое замечание Аудитора:

 

-    Несанкционированное участие во время проверки: несмотря на прекращение своих полномочий, бывший председатель Юсупова Н.А. периодически присутствовала в помещении ТСН при работе Аудитора с архивом. Были зафиксированы со стороны Юсуповой Н.А. признаки внесения подписей в документы (в частности, авансовые отчеты) непосредственно в процессе проведения проверки.

 

-    Создание нерабочих условий: в ходе работы с архивом бывшим руководством ТСН создавалась нерабочая обстановка, выражавшаяся в устных обращениях к Аудитору вне регламента и действиях, затрудняющих работу с документами.

 

-    Вынужденное изменение формата проверки: в связи с выявлением рисков, способных повлиять на неизменность и сохранность первичной документации, очный этап проверки был прекращен, а аудит переведен в дистанционный формат на основании фотокопий документов, которые аудиторы успели зафиксировать на первом этапе.

 

-    Риск несанкционированных исправлений баз данных «задним числом» из-за постоянной смены доступов и регламентных работ на сервере 1c.index-plus.org в период проверки существовал риск ручного внесения исправлений в проводки прошлых лет. Это вынудило аудиторов проводить повторные верификации ранее изученных периодов.

 

2.   Вывод об отсутствии системы внутреннего контроля:

 

-    Полное отсутствие финансового контроля за 2023 - 2025 гг. со стороны контрольно- исполнительных органов ТСН.

 

-    В период с 21.09.2024 по 30.12.2025 гг. у Правления ТСН и председателя Юсуповой Н.А. истекли законные двухлетние сроки полномочий, а новые выборы не проводились. Все неординарные сделки, подписанные ими в этот период без одобрения общего собрания, могут быть признаны недействительными по ст. 174 ГК РФ.

 

3.   Единственным утвержденным собственниками документом являлась Смета на 2023 год, принятая со значительным опозданием в августе 2023 года. Сметы на 2024 и 2025 годы не утверждались, деятельность велась в условиях неконтролируемого превышения лимитов.

 

Общие суммы превышения фактических затрат над сметными лимитами составили:

- за 2023 год: 986 076,58 руб.;

- за 2024 год: 8 011 979,24 руб.;

- за 2025 год: 15 922 686,05 руб.

 

4.   Установлено высвобождение фонда оплаты труда в результате замещения штатных единиц внешними коммерческими договорами аутсорсинга (ООО «Энерготест» и ООО «Каскад»). Привлечение данных организаций и расходы по ним (суммарно более 47 млн руб. за 2024 - 2025 гг.) повлекло за собой удорожание содержания МКД, имеются предпосылки для вывода о нецелевом маневрировании бюджетом.

 

5.   Отсутствует порядок проведения проверки соответствия и благонадежности поставщиков товаров (работ, услуг), намеревающихся заключить договор поставки товаров (оказания услуг, выполнения работ), что влечет за собой неисполнение обязательств по договору, поставку некачественных товаров или услуг, необоснованное расходование денежных средств и репутационные риски.

 

6.   Систематическое несоблюдение председателем правления порядка предварительного одобрения сделок. Председателем правления нарушен порядок подписания договора и ухода первого платежного поручения в банк после одобрения хозяйственных договоров и платежей правлением товарищества. Так платежи, поименованные в Протоколе № 11/2023-П от 21 декабря 2023 года, на 7 127 162,15 руб. были совершены Председателем правления в период с января по декабрь 2023 года единолично, в то время, как их фактическое согласование Правлением произошло только в декабре 2023 года.

 

7.   Выявлены существенные несоответствия между масштабом принятых обязательств и фактическими ресурсами ООО «Премиум Сервис Плюс» (Договоры на техническое обслуживание лифтов, капитальный ремонт лифтов).

 

Дефицит трудовых ресурсов: объем штатной численности ООО «Премиум Сервис Плюс» является объективно недостаточным для одновременного обеспечения круглосуточного аварийно- технического обслуживания инженерных систем МКД и выполнения капитальных строительно- монтажных работ.

 

Высокая концентрация выручки на одном клиенте: товарищество являлось основным источником финансирования подрядчика, объем заказов со стороны ТСН «ТСЖ ДА ВИНЧИ» сформировал более 80% всего оборота компании ООО «ПСП», что свидетельствует о высоких экономических рисках для ТСН «ТСЖ ДА ВИНЧИ».

 

Критически низкий уровень признанных расходов при выполнении материалоемких работ по ремонту лифтов указывает на то, что договорные цены, согласованные со стороны ТСН, были существенно завышены относительно реальной рыночной себестоимости закупки оборудования и комплектующих, что свидетельствует об отсутствии со стороны товарищества предварительной независимой экспертизы рыночной стоимости сметы.

 

8.   Критический рост совокупных обязательств товарищества с момента заключения базового договора с ИП Камышан Игорь, с учетом совокупной стоимости уборки 1 кв. м площади МКД, несения товариществом дополнительных расходов на закупку всей техники, инвентаря и моющих средств, содержит признаки существенного завышения и неоптимального расходования целевых взносов собственников. В годовом исчислении несанкционированный перерасход целевых средств собственников по договору с ИП Камышан Игорь превысил 17,7 млнрублей. Данные сверхсметные расходы не могут считаться легитимными без решения общего собрания членов ТСН.

 

Выявленная схема последовательных перебросок объемов работ и тарифов с точностью до рубля и до дня между ИП Камышан Игорь (ИНН 643575104820) и ИП Камышан Елена Геннадьевна (ИНН 360402457442) подтверждает, что разделение клининга на два параллельных договора являлось искусственным дроблением единой хозяйственной операции.

 

В ходе аудита расчетов ТСН «ТСЖ ДА ВИНЧИ» с ИП Камышан Игорь (ИНН 643575104820) и ИП Камышан Елена Геннадьевна (ИНН 360402457442) выявлены признаки участия товарищества в схеме распределения финансовых потоков между двумя взаимозависимыми и аффилированными лицами.

 

В ходе правовой экспертизы договора установлены признаки трудового контроля и распоряжения персоналом ИП Камышан Игорь со стороны ТСН, право ТСН без объяснения причин увольнять или менять конкретных людей. Роль подрядчика сведена исключительно к организации физического присутствия людей, которые работают инвентарем и материалами ТСН.

 

Рекомендовано провести ревизию объемов выполненных работ, инициировать служебное расследование.

 

9.   В ходе проверки зафиксированы факты перечисления денежных средств товарищества на оплату административных штрафов, наложенных непосредственно на физическое лицо - бывшего Председателя Правления Юсупову Н.А.

 

10.    Выявлены признаки несвоевременного составления и последующего оформления первичных документов (в частности, авансовых отчетов) непосредственно в период проведения аудиторской проверки.

 

11.    Нарушение регламента контроля и волеизъявления собственников: единоличная приемка председателем правления результата выполнения работ при наличии решения общего собрания о комиссионной приемке.

 

12.    Выявлено длительное нахождение целевых средств собственников МКД на счетах стороннего коммерческого лица без встречного предоставления услуг или начисления процентов за пользование.

 

13.    Установлено, что в ТСН «ТСЖ ДА ВИНЧИ» на протяжении трех последовательных финансовых лет (2023 – 2025 гг.) Правлением и Председателем ТСН не инициировались и не проводилась инвентаризация основных средств. Материально ответственное лицо назначено не было. Выявленные нарушения ведут к риску утраты, порчи или хищения имущества, недостоверности бухгалтерского баланса.

 

14.    Состояние системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ТСН «ТСЖ ДА ВИНЧИ» за проверяемый период оценивается как недостаточно эффективное.

 

15.    Утверждение сметных назначений без предварительного конкурентного отбора подрядчиков, анализа их ценовых предложений, проверки лицензий.

 

16.    Заключение Председателем правления сделок единолично с прямым превышением уставных полномочий.

 

17.    Нарушение последовательности планирования и утверждения Сметы доходов и расходов. Сметы доходов и расходов не выносятся на обсуждение собственников до момента наступления планируемого периода, утверждаются общим собранием «задним числом», не содержат заключения ревизионной комиссии.

 

18.    Ревизионной комиссией не производится документарной проверки фактически произведенных работ, оказания услуг, наличия (подтверждение факта использования) закупленных ТМЦ.

 

19.    В учетной политике отсутствует разделение объектов по сроку службы и правил забалансового учета, что приводит к неконтролируемому списанию дорогостоящего инструмента и утери контроля за материально-ответственными лицами (МОЛ). Списание материалов  в производство происходит не по мере реальной выдачи сотрудникам, а «разово» в конце месяца или квартала огромными списками, в результате чего отсутствует возможность контроля и проверки использования материалов сотрудниками.

 

20.    Установлены сделки, выходящие за рамки стандартной операционной деятельности, включая финансовые заимствования, выдачу нецелевых авансов.

 

Анализ расчетов ТСН с ресурсоснабжающими организациями (РСО), оценка платежеспособности ТСН будут представлены по результатам завершения внутренней проверки.

 

 

С уважением,

Правление ТСН «ТСЖ Да Винчи»